Die Forschungsprämie ist eine steuerliche Förderung für Unternehmen in Österreich, die nach Abschluss eines Wirtschaftsjahres beantragt werden kann. Für Aufwendungen in Forschung und Entwicklung (F&E) können Unternehmen in Österreich eine Forschungsprämie (seit 01.2018) in Höhe von 14% in Anspruch nehmen. Der Antrag für die Forschungsprämie für eigenbetriebliche F&E sowie für Auftragsforschung kann beim zuständigen Finanzamt gestellt werden.
Welche Aufwendungen sind förderbar?
- Aufwendungen für eigenbetriebliche F&E
- Löhne und Gehälter
- Unmittelbare Aufwendungen und Investitionen, einschließlich der Anschaffung von Grundstücken
- Finanzierungsaufwendungen
- Gemeinkosten
- Auftragsforschung
- Leistung von externen Unternehmen und Forschungseinrichtungen mit Sitz in Österreich
- Leistung von externen Unternehmen und Forschungseinrichtungen aus dem EU/EWR-Raum
Wie können relevante F&E-Aktivitäten abgegrenzt werden?
Grundlegend für die Auswahl von geeigneten F&E-Projekten bei der Forschungsprämie sind die Definitionen des §108c des Einkommensteuergesetzes (EStG), die Forschungsprämieverordnung sowie das sog. Frascati Manual (OECD 2015).
Relevant für die Forschungsprämie sind demnach:
„Eigenbetriebliche Forschung und experimentelle Entwicklung, die systematisch und unter Einsatz wissenschaftlicher Methoden durchgeführt wird. Zielsetzung muss sein, den Stand des Wissens zu vermehren sowie neue Anwendungen dieses Wissens zu erarbeiten.“
§ 108c EStG
Welche F&E-Aktivitäten sind somit förderbar?
Forschung und experimentelle Entwicklung umfasst zum Beispiel:
- Konstruktion, Errichtung und Erprobung von Prototypen
- Pilotanlagen, solange der Hauptzweck der Forschung und experimentellen Entwicklung dient
- Patentarbeiten, wenn sie in Zusammenhang mit einem konkreten F&E-Projekt stehen
- Industrial Design, aber nur wenn es integraler Bestandteil eines F&E-Projektes ist
- Softwareentwicklung neuer Algorithmen, Programmiersprachen, Betriebssystemen oder in spezialisierten Einsatzbereichen
- und sogar fehlgeschlagene Forschungs- und Entwicklungsprojekte
Forschungsprämie erfolgreich einreichen
Wir unterstützen Sie gerne bei der Identifikation, Abgrenzung und Beschreibung Ihrer F&E-Aktivitäten. Weiters ermitteln wir die relevante Bemessungsgrundlage und unterstützen sie bei der anforderungs-konformen Dokumentation Ihrer Forschungs- und Entwicklungsprojekte.
